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一、基础信息十分预警方针

1. 风险预警:

企业基础信息与本色不符或与其他联系表格数据不匹配

2. 稽核比对数据开首:

（1）《企业所得税年度纳税陈诉基础信息表》中的基础诡计情况、关连涉税事项、主要推动分成情况三部分信息。

（2）《企业所得税月(季)度预交纳税中报表(A类)》中的从业东说念主数、金钱总数、预面孔等。

（3）随企业所得税陈诉表报送的《金钱欠债表》中的金钱总数等信息。

二、长亏不倒的风险预警

1. 风险预警:

贯穿3年失掉，尤其是收入和老本用度齐很大时，还贯穿3年失掉。

2. 张望对比数据开首:

（1）企业所得税年度陈诉表中的《A106000企业所得税弥补失掉明细表》中过去失掉额

（2）《企业所得税月(季)度预交纳税陈诉表(A类)》中的买卖收入、买卖老本和三项用度的金额

三、企业所得税税负率预警方针

企业所得税税负率=当期本色应纳企业所得税/当期应税销售收入x10096风险预警:企业所得本色税负率低于税负预警值。

注: 税负预警值是动态的，不同业业、不同地区、不同季节、不同时分是不同的，预警值由各地税务机关左证本色情况自行笃定。

一般情况下，企业所得税本色税负率低于税负预警值，可能存在粉饰收入、虚列老本等面孔来少交纳企业所得税.

四、预缴与汇缴相反的预警方针

1. 风险预警:

预缴企业所得税金额低于汇缴企业所得税金额的7096(即:预缴企业所得税<汇算清缴企业所得税 x70%)，存在少预缴税款的可能性。

2. 张望对比数据开首:

（1）第四季度企业所得税预缴陈诉表中本期应纳所得税额十前三季度已交纳所得税额。

（2）《企业所得税年度纳税陈诉表(A类)》中的本色应纳所得税额。

五、企业所得税收入与升值税销售额的比对不一致

1. 风险预警:

(升值税销售额一企业所得税收入)/升值税销售额>1096。方针十分，存在少记、漏记收入、延伸阐述收入的可能。

2. 张望对比数揭开首:

（1）《企业所得税年度纳税陈诉表》主表买卖收入十纳税调增收入一纳税调减收入。

（2）一般纳税东说念主:12月份《升值税纳税中报表主表》销售额的累计数，包括按适用税率计税销售额按能够主张计税销售额、免抵主张销售额和免税销售翻等四项收入

小鸿沟纳税东说念主:12 月份销售额的累计数。

六、期末存货与当期累计收入相反幅度十分预警方针

方针值=(期末存货一当期累计收入)/当期累计收入

1. 风险预警:

期末存货与当期累计收入相反幅度十分(预警值:50%)，存货账实不符，瞒哄收入。

2. 张望对比数据开首:

（1）随企业所得税中报表报送的《金钱欠债表》中存货的余额。

（2）随企业所得税陈诉表报送的《利润表》中的今年买卖收入总数。

七、不纳税收入更始十分预警方针

1. 风险预警:

只调减了不纳税收入但未调增不纳税收入对应的开销。

一般情况:不纳税收入调减的，对应不纳税收入用于开销变成用度或者金钱的折旧应该调增，若是未调增的，可能存在瑕玷陈诉的情形。

2. 稽核比对的数据开首:

（1）企业所得税纳税中报《A105040专项用途财政性资金纳税更始明细表》中不纳税收入的调减金额。

（2）企业所得税纳税陈诉《A105040专项用途财政性资金纳税更始明细表》中不征收收入用于开销变成的用度的调增金额、金钱折旧、摊销的调增金额。

八、应政/搪塞账款十分预警方针

1. 风险预警:

过去新增应农/搪塞账款大于销售收入的8096，可能存在虚成立票、虚列老本

2. 稽核比对的数据开首:

(1) 随企业所得税陈诉表报送的《金钱欠债表》中应收账款的期末余额一期初余额。

(2) 随企业所得税陈诉表报送的《利润表》中的买卖收入总数。

九、预收账款十分预警方针

1. 风险预警:

过去预收账款余额占销售收入的比重跨越20%(即:过去预收账款余额/销售收入> 20%)，超出预警值可能存在瞒哄收入的问题。

2. 稽核比对的数据开首:

(1) 随企业所得税陈诉表报送的《金钱欠债表》中预收账款的期末余额。

(2) 随企业所得税陈诉表报送的《利润表》中的买卖收入总数。

十、预支账款十分预警方针

1. 风险预警:

预支账款是负数且金额较大，可能存在瞒哄收入的问题。

2. 稽核比对的数据开首:

（1）随企业所得税陈诉表报送的《金钱欠债表》中预支账款的期末余额。

（2）随企业所得税陈诉表报送的《利润表》中的买卖收入总数开云kaiyun